퇴직연금 수령방법, 일시금과 연금 비교

2026년 9월 1일 기준 제도·세금 확인

퇴직연금 수령방법, 일시금과 연금 비교

 

퇴직급여를 한 번에 받을지, IRP에서 연금으로 나눠 받을지는 현금 필요 시점뿐 아니라 세금과 노후 현금흐름까지 함께 비교해야 합니다.

퇴직을 앞두면 가장 현실적인 고민은 “퇴직연금을 일시금으로 받을까, 연금으로 나눠 받을까”입니다. 목돈이 필요한 사람에게는 일시금이 편하지만, 당장 큰 지출이 없다면 세금과 노후생활비 측면에서 연금수령을 먼저 비교해 볼 필요가 있습니다.

 

세금만 놓고 보면 이연된 퇴직소득을 연금으로 받는 쪽이 일반적으로 유리합니다. 2026년 1월 1일 이후 연금수령분은 연금 실제 수령연차에 따라 일시금으로 받을 때의 퇴직소득세 부담을 기준으로 70%, 60%, 50% 수준의 원천징수세율이 적용됩니다.

 

다만 “나눠 받기만 하면 모두 연금세율이 적용된다”는 뜻은 아닙니다. 55세, 연금수령 개시 신청, 세법상 연금수령한도 등 요건을 확인해야 하며, IRP 안에 본인이 세액공제를 받고 납입한 금액이나 운용수익이 섞여 있다면 자금의 원천별 과세방식도 달라집니다.

핵심 요약

• 일시금: 목돈을 즉시 활용하기 쉽지만 이연퇴직소득에 대해서는 연금수령에 적용되는 세금 인하 효과를 받을 수 없습니다.
• 연금: 55세 이후 적법한 연금수령 요건에 맞춰 나눠 받으면 이연퇴직소득의 세 부담을 낮출 수 있습니다.
• 2026년 세금: 연금 실제 수령연차 10년 이하 70%, 10년 초과 20년 이하 60%, 20년 초과 50%가 일시금 수령 시 세율을 기준으로 적용됩니다.
• IRP 이전: 퇴직급여는 원칙적으로 개인형퇴직연금계정 등으로 이전하며, 55세 이후 퇴직 등 법정 예외가 있습니다.
• 결정 전: 부채상환·주택자금 같은 목돈 수요, 생활비 공백, 연금수령기간, 상품 위험과 수수료를 함께 확인하는 편이 좋습니다.

01. 퇴직하면 먼저 IRP로 이전되는 구조부터 봅니다

퇴직연금 수령방법을 비교하기 전에 ‘회사에서 퇴직급여를 지급하는 단계’와 ‘근로자가 그 돈을 인출하는 단계’를 나눠서 봐야 합니다. 현재 퇴직급여는 법에서 정한 예외가 아니라면 근로자가 지정한 개인형퇴직연금계정(IRP) 등으로 이전하는 방식이 기본입니다.

 

대표적인 이전 예외에는 55세 이후 퇴직하여 급여를 받는 경우, 고용노동부장관이 고시한 소액 급여에 해당하는 경우, 사망, 일정 요건의 외국인 근로자가 퇴직 후 국외로 출국하는 경우 등이 있습니다. 고용노동부 상담자료에서는 소액 기준을 300만원 이하로 안내하고 있습니다.

퇴직

퇴직급여 지급사유 발생

이전

원칙적으로 IRP 등으로 이전

선택

일시 인출 또는 연금수령 검토

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02. 일시금과 연금의 가장 큰 차이는 ‘현금 사용 시점’과 ‘세금’입니다

두 방식 가운데 무조건 정답인 하나를 고르기보다, 필요한 자금의 시점과 세후 수령액을 함께 보는 것이 현실적입니다. 일시금은 유동성이 높고, 연금은 자금을 오래 나눠 쓰면서 세제상 혜택을 받을 수 있다는 차이가 큽니다.

 

비교 항목	일시금	연금
현금 활용	목돈을 한 번에 활용하기 쉬움	정해진 기간 동안 생활비처럼 분산 수령
퇴직소득 세금	퇴직소득세 기준으로 과세	이연퇴직소득은 수령연차별로 일시금 세율의 70%·60%·50% 적용 가능
자금 관리	인출 후 본인이 별도로 관리	계좌 안에서 남은 적립금을 계속 운용 가능
주의점	목돈 소진 가능성, 재투자 판단 필요	연금수령 요건·한도, 투자손실·수수료 확인 필요
잘 맞을 수 있는 상황	퇴직 직후 확정된 큰 지출이나 고금리 부채상환이 필요한 경우	당장 큰 목돈 수요가 없고 장기간 생활비 흐름이 필요한 경우

연금이 세금 면에서 유리하더라도 고금리 부채, 치료비, 주거비처럼 퇴직 직후 피하기 어려운 지출이 있다면 유동성 가치가 더 클 수 있습니다. 반대로 특별한 목돈 수요가 없다면 세후 금액과 노후 현금흐름을 비교한 뒤 일시금 인출을 결정하는 편이 합리적입니다.

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03. 2026년부터 장기 연금수령의 세금 차이가 더 세분화됐습니다

퇴직급여가 IRP 등 연금계좌로 이전되면 퇴직소득세는 바로 내지 않고 실제 인출 시점까지 미뤄지는 과세이연 구조를 활용할 수 있습니다. 이후 세법상 연금으로 수령한 이연퇴직소득에는 연금 실제 수령연차에 따라 일시금으로 받을 때보다 낮은 원천징수세율이 적용됩니다.

 

이연퇴직소득 세 부담 비교

기준: 일시금 수령 시 적용되는 퇴직소득세율을 100으로 본 상대 비교, 2026.01.01 이후 연금수령분

 

일시금 기준 100

 

연금 실제 수령연차 10년 이하 70

 

10년 초과 20년 이하 60

 

20년 초과 50

 

 

출처: 소득세법 제129조, 국세청 연금소득 세율 안내. 여기의 100·70·60·50은 퇴직연금 잔액의 비율이나 일반적인 연금소득세율이 아니라 이연퇴직소득에 적용되는 세 부담의 상대적인 기준입니다.

가정에 따른 계산

어떤 퇴직소득 부분을 일시금으로 받을 때 해당 부분의 퇴직소득세가 100만원이라고 단순 가정하면, 같은 부분을 적법한 연금수령으로 받는 경우 적용 세액은 수령연차에 따라 약 70만원, 60만원, 50만원에 해당하는 구조입니다.

 

실제 세액은 퇴직소득금액, 근속연수, 이미 수령한 금액, 연금수령연차와 인출액에 따라 달라집니다. 따라서 이 예시는 세금 계산 원리를 보여주기 위한 단순 비교입니다.

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04. ‘55세’와 ‘5년’을 같은 조건으로 이해하면 헷갈립니다

퇴직연금에는 비슷해 보이는 기간요건이 여러 개 있습니다. 확정급여형(DB)의 법정 연금수급은 55세 이상이면서 가입기간 10년 이상이어야 하고 연금 지급기간은 5년 이상입니다. 확정기여형(DC)도 급여 종류와 수급요건에 관해 같은 규정을 준용합니다.

 

IRP의 경우 시행령상 연금은 55세 이상 가입자에게 지급하고 지급기간은 5년 이상입니다. 한편 세법에서는 연금계좌 가입일부터 5년이 지난 뒤 인출하는 것을 일반적인 연금수령 요건으로 두지만, 퇴직급여가 넘어온 이연퇴직소득이 있는 경우에는 이 ‘계좌 가입 후 5년 경과’ 요건을 적용하지 않습니다.

 

헷갈리는 기간을 구분하면

• 55세: 연금수령을 시작할 때 확인하는 핵심 연령 기준
• 가입기간 10년: DB·DC의 법정 연금수급요건에서 확인하는 가입기간
• 지급기간 5년: 퇴직연금을 연금 형태로 지급하는 최소기간 관련 기준
• 연금계좌 가입 후 5년: 세법상 일반 연금수령 요건이지만 이연퇴직소득이 있는 경우 예외가 있음

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05. 분할해서 받는다고 전부 ‘연금수령’이 되는 것은 아닙니다

세법상 연금수령으로 인정받으려면 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고, 해당되는 가입기간 요건을 충족한 상태에서 연금수령한도 안에서 인출하는 것이 원칙입니다. 한도를 넘어 인출하면 초과액이 연금외수령으로 구분될 수 있습니다.

 

따라서 “10년 동안 매년 적당히 나눠 찾으면 무조건 70% 세율이 적용된다”는 식으로 단순화하면 안 됩니다. 실제로는 계좌 평가액, 연금수령연차, 해당 연도의 인출액을 기준으로 세법상 연금수령 여부가 판단됩니다.

 

주의: 연금수령한도보다 큰 금액이 필요하다면 인출 전 금융회사에 해당 금액 중 어느 부분이 연금수령으로 처리되고 어느 부분이 연금외수령으로 처리되는지 확인하는 것이 좋습니다.

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06. IRP에 개인 납입금이 있다면 세금을 한 가지로 보면 안 됩니다

IRP 잔액에는 회사에서 넘어온 퇴직급여뿐 아니라 본인이 추가로 납입한 돈과 운용수익이 섞여 있을 수 있습니다. 이때 앞에서 설명한 70%·60%·50% 기준은 이연퇴직소득을 연금으로 받는 부분에 적용되는 규칙입니다.

 

세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익을 연금으로 받는 경우에는 별도의 사적연금 원천징수세율이 적용됩니다. 국세청은 일반적인 사적연금의 연금수령에 대해 연령에 따라 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%의 소득세 원천징수세율을 안내하고 있습니다.

 

핵심 구분: 같은 IRP 계좌 안의 돈이라도 ‘퇴직급여에서 넘어온 돈’, ‘세액공제를 받은 개인 납입금’, ‘운용수익’, ‘세액공제를 받지 않은 원금’은 세금 계산이 같지 않을 수 있습니다. 금융회사에서 발급하는 계좌별 자금원천과 예상세액을 확인한 뒤 수령방법을 정하는 것이 좋습니다.

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07. 실제로는 일시금 수령이 여전히 많습니다

고용노동부와 금융감독원이 2026년 5월 공개한 자료에 따르면, 2025년 중 퇴직연금 수급을 개시한 60.1만명 가운데 50.2만명은 일시금, 9.9만명은 연금 형태로 수령했습니다. 비율로는 일시금 83.5%, 연금 16.5%입니다.

 

2025년 퇴직연금 수급 개시자 수령형태

대상: 2025년 중 퇴직연금 수급을 개시한 60.1만명

 

일시금 50.2만명 · 83.5%

 

연금 9.9만명 · 16.5%

 

 

기준시점: 2025년 수급 개시자. 발표: 고용노동부·금융감독원, 2026.05.14. 일시금 수령자가 많다는 사실 자체가 개인에게 일시금이 더 유리하다는 의미는 아닙니다. 수령자의 자금 필요와 세금, 노후기간은 각각 다르기 때문입니다.

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08. 어느 쪽이 나은지는 이 네 가지 질문으로 좁힐 수 있습니다

퇴직 직후 큰돈이 꼭 필요한가?

주택 관련 자금, 치료비, 고금리 대출 상환처럼 사용 목적과 금액이 확정돼 있다면 일시금의 유동성이 중요할 수 있습니다.

다른 월 생활비가 충분한가?

국민연금이나 임대소득 등 정기소득이 부족하다면 퇴직연금을 월·분기 단위 생활비로 설계하는 가치가 커집니다.

세후 금액을 비교했는가?

잔액만 비교하지 말고 일시금 예상 퇴직소득세와 연금수령 시 예상세액을 금융회사에서 각각 받아 비교하는 편이 정확합니다.

남은 돈을 어떻게 운용할 것인가?

연금으로 남겨 둔 적립금도 선택한 상품에 따라 손실이 날 수 있습니다. 원리금보장 여부, 투자비중과 수수료를 함께 확인해야 합니다.

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09. 수령 신청 전에는 금액보다 ‘계좌 구성’을 먼저 확인합니다

• 내 퇴직급여가 어느 IRP 계좌로 이전되는지 확인했다.
• 현재 나이와 연금수령 개시 가능 시점을 확인했다.
• IRP 안에서 이연퇴직소득과 개인 납입금·운용수익이 얼마인지 구분했다.
• 일시금 수령 시 예상 퇴직소득세를 확인했다.
• 연금수령기간별 예상세액과 세후 월 수령액을 비교했다.
• 연금수령한도를 초과해 인출할 계획이 있는지 확인했다.
• 현재 편입상품의 투자위험, 중도매도 가능 여부와 수수료를 확인했다.
• 퇴직 후 1~3년 동안 필요한 생활비와 큰 지출을 별도로 계산했다.

 

특히 금융회사 상담을 받을 때는 단순히 “연금으로 받으면 세금이 얼마인가요?”라고 묻기보다 일시금 예상세액, 10년 수령안, 20년 이상 수령안, 연간 연금수령한도를 같은 기준일로 받아 비교하면 차이를 확인하기 쉽습니다.

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10. 자주 묻는 질문

Q. 퇴직연금은 무조건 IRP로 받아야 하나요?

원칙적으로 퇴직급여는 지정한 IRP 등으로 이전하지만 예외가 있습니다. 55세 이후 퇴직, 고시된 소액 급여, 사망 등 법령상 예외사유에 해당하는지는 퇴직 시점에 확인해야 합니다.

Q. 연금으로 받으면 퇴직소득세가 아예 없어지나요?

아닙니다. 세금이 없어지는 것이 아니라 이연퇴직소득에 적용되는 원천징수세율이 일시금 수령보다 낮아지는 구조입니다. 2026년 이후 수령분은 실제 연금수령연차에 따라 70%, 60%, 50% 기준이 적용됩니다.

Q. IRP를 만든 지 5년이 안 됐는데 퇴직금을 연금으로 받을 수 없나요?

세법상 일반적인 연금계좌는 가입일부터 5년 경과 요건이 있지만, 퇴직급여가 넘어온 이연퇴직소득이 계좌에 있는 경우에는 이 요건을 적용하지 않습니다. 다만 55세 등 다른 연금수령 조건은 별도로 확인해야 합니다.

Q. 연금은 무조건 20년 넘게 받는 것이 유리한가요?

20년 초과 연금수령 구간은 이연퇴직소득에 대한 세 부담이 더 낮아질 수 있지만, 세금만으로 수령기간을 결정할 수는 없습니다. 필요한 생활비, 기대 은퇴기간, 다른 연금소득, 투자위험과 계좌 잔액을 함께 고려해야 합니다.

요약 및 다음 단계

퇴직연금의 일시금과 연금을 비교할 때 가장 먼저 볼 것은 ‘얼마가 있느냐’가 아니라 언제 얼마가 필요한지입니다. 퇴직 직후 필요한 큰 지출이 없다면 연금수령의 세금 차이와 생활비 효과를 계산해 본 뒤 일시금 여부를 정하는 것이 좋습니다.

 

2026년에는 이연퇴직소득의 연금수령 세율이 실제 수령연차에 따라 70%·60%·50%로 구분됩니다. 장기간 받을수록 세 부담을 낮출 여지가 있지만, 연금수령한도를 넘는 인출이나 개인 납입금·운용수익의 과세는 별도 규정을 적용할 수 있습니다.

 

실행 전에는 금융회사에서 동일한 기준일의 ‘일시금 예상세액’과 ‘연금기간별 예상세액·세후 수령액’을 각각 받아 비교하세요. 계좌에 여러 자금원천이 섞여 있거나 인출규모가 크다면 세무전문가와 함께 확인하는 것이 안전합니다.

공식 확인 자료

• 고용노동부 — 퇴직연금 제도 안내. 확인일 2026.09.01. DB·DC·IRP의 기본 구조와 퇴직연금 수령 개념을 확인했습니다.
• 법제처 국가법령정보센터 — 근로자퇴직급여 보장법 제17조. 시행 2026.07.01. 퇴직연금의 연금·일시금 종류와 55세, 가입기간, 지급기간 요건을 확인했습니다.
• 법제처 국가법령정보센터 — 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조. 시행 2026.03.24. IRP의 연금 수급연령과 지급기간 관련 규정을 확인했습니다.
• 법제처 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 제40조의2. 시행 2026.07.01. 55세, 가입기간 5년 예외와 연금수령한도 등 세법상 연금수령 요건을 확인했습니다.
• 법제처 국가법령정보센터 — 소득세법 제129조. 시행 2026.07.01. 이연퇴직소득을 연금수령할 때 적용하는 70%·60%·50% 원천징수 기준을 확인했습니다.
• 국세청 — 연금소득 세율 안내. 확인일 2026.09.01. 이연퇴직소득과 개인 납입금·운용수익의 원천징수세율 차이를 확인했습니다.
• 고용노동부·금융감독원 — 퇴직연금의 장수리스크 대응 방안 세미나. 발표 2026.05.14, 통계 기준 2025년. 일시금 83.5%, 연금 16.5% 수령현황을 확인했습니다.

원고의 구성과 출력 형식은 사용자가 제공한 작성 기준을 반영했습니다.

이 글은 퇴직연금 수령방법과 세금 구조를 이해하기 위한 일반적인 정보입니다. 실제 수령 가능 시점과 세액은 퇴직연금 유형, IRP 자금원천, 근속기간, 수령연차, 인출금액과 금융회사 계약조건에 따라 달라질 수 있습니다. 연금 개시나 계좌 해지 전에는 금융회사와 국세청의 최신 안내를 다시 확인하고, 금액이 크거나 과세관계가 복잡한 경우 세무전문가의 검토를 받으세요.

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